Wat betekent het minimumloon voor belastingaangiftes in 2025?
Voor werknemers die in 2025 het minimumloon ontvangen, is het mogelijk dat ze niet verplicht zijn om een belastingaangifte in te dienen. Dit geldt in veel gevallen, maar het wordt sterk aanbevolen om dat toch te doen, vooral als er inhoudingen op de loonstaat waren die mogelijk teruggevorderd kunnen worden. Deze inhoudingen zijn meestal gerelateerd aan de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen (IRPF). Door de aangifte in te dienen, kunnen sommige werknemers mogelijk de betaalde bedragen terugkrijgen.
Het minimumloon in 2025 en de belastingmaatregelen
In 2025 werd het bruto jaarsalaris dat als minimumloon wordt erkend vastgesteld op 16.576 euro, verdeeld over twaalf gelijke betalingen. Voor dat jaar stelde het ministerie van Werk een stijging van 3,1% voor, wat resulteert in een bruto bedrag van 1.424 euro per maand of 17.094 euro op jaarbasis. Op basis van de voorstellen van een panel van deskundigen is voorzien dat deze bedragen niet onder de belastingvrije threshold van IRPF zouden vallen.
Het belastingstelsel van 2025 bevatte aanvullende maatregelen. Zo werd een belastingkorting ingevoerd die de volledige betaling van de IRPF-heffing op het salaris compenseerde voor werknemers die het minimumloon ontvangen. Hierdoor zouden zij niet daadwerkelijk belast worden en mogelijk de inhoudingen die al waren gedaan, volledig of grotendeels kunnen terugvorderen, mits zij hun belastingaangifte indienen.
Hoe hoog is de belastingkorting voor lage inkomens?
De fiscale hervormingen voor 2025 richtten zich op het minimumloon en op een geleidelijke belastingkorting voor personen met een jaarinkomen onder de 18.276 euro. Deze aanpak was bedoeld om het zogenaamde ‘sprongfout’ te voorkomen, waarbij werknemers met een iets hoger salaris dan het minimumloon geconfronteerd zouden kunnen worden met hogere fiscale lasten door abrupt veranderende belastingtarieven.
De korting bedraagt 340 euro per jaar voor inkomens onder het minimumloon van 16.576 euro. Naarmate het inkomen dichter bij 18.276 euro komt, wordt deze korting automatisch verminderd.
Voor personen die een bruto jaarinkomen hebben tussen de 16.576 euro en 18.276 euro, wordt de korting willekeurig aangepast volgens de volgende formule:
Deducción = 340 euros - 0,2 x (inkomen - 16.576 euros)
Bijvoorbeeld, iemand met een bruto jaarinkomen van 17.200 euro heeft een verschil van 624 euro ten opzichte van het minimumloon. Dit resulteert in een vermindering van de fiscale korting met ongeveer 124,80 euro (0,2 x 624 euro). Daarom zou deze persoon een belastingteruggave van ongeveer 215,20 euro kunnen krijgen bij de aangifte, wat de belastingdruk vermindert.
Ben ik verplicht om belastingaangifte te doen?
Werknemers die hun inkomsten uitsluitend uit één werkgever ontvangen en een brutojaarincome van minder dan 22.000 euro hebben, zijn niet verplicht om aangifte te doen. Ook pensioenen vallen onder deze regeling.
Toch wordt het aanbevolen voor degenen die het minimumloon of iets meer verdienen, tot een grens van 18.276 euro, om een aangifte in te dienen, ondanks dat dit niet verplicht is. Het indienen van de aangifte maakt het mogelijk om de belastingkorting te benutten en zo de uiteindelijke belastingfactuur te verlagen.
Waarom wordt het belastingvrije bedrag niet verhoogd naar het nieuwe minimumloon?
De overheid heeft gekozen voor de toepassing van fiscale kortingen in plaats van het verhogen van het belastingvrije minimum van IRPF tot het niveau van het nieuwe minimumloon. Volgens de berekeningen van de belastingdienst zou een dergelijke maatregel tussen 1,7 en 2 miljard euro kosten voor de staatsfinanciën.
Het verhogen van het belastingvrije bedrag zou niet alleen leiden tot minder inkomsten uit IRPF, maar ook tot extra fiscale maatregelen om te voorkomen dat de lagere inkomens worden benadeeld. Eerdere verhogingen van het minimumvrijstellingstarief hebben werknemers met inkomens dicht bij het minimumloon beschermd tegen een abrupt stijgend belastingtarief. Zonder deze maatregelen zouden werknemers met een inkomen van meer dan 15.876 euro geconfronteerd worden met een marge van 43%, het hoogste marginale belastingtarief.
